Tư vấn thiết lập kiểm toán nội bộ và ban kiểm soát

Tùy mô hình quản trị doanh nghiệp chọn theo quy định hiện hành. Mô hình có ban kiểm soát và mô hình có ủy ban kiểm toán thuộc hội đồng quản trị đặt kiểm toán nội bộ ở hai vị trí báo cáo khác nhau. Chúng tôi phân tích ưu nhược điểm của từng mô hình với doanh nghiệp, còn việc sửa điều lệ để chuyển mô hình cần luật sư.

Đây là rủi ro thường gặp. Trong lúc chờ tuyển, có thể giao cho một nhân sự hiện có không làm việc vận hành, hoặc thuê ngoài một phần các cuộc kiểm toán, miễn người phụ trách vẫn báo cáo lên hội đồng. Nếu tới cuối dự án chưa có người nhận chuyển giao, phần nghiệm thu về năng lực tự làm sẽ ghi là chưa đạt.

Hội đồng hoặc ủy ban kiểm toán phê duyệt điều lệ và kế hoạch kiểm toán, và nhận báo cáo của cuộc kiểm toán mẫu. Chủ tịch hoặc thành viên phụ trách nên có một buổi làm việc riêng với nhóm dự án về kỳ vọng của mình. Thiếu phần này thì kiểm toán nội bộ sẽ dần quay về báo cáo cho ban điều hành.

Nên có. Kế hoạch kiểm toán dựa trên rủi ro cần một danh mục rủi ro để chọn trọng tâm, và cuộc kiểm toán cần có chốt kiểm soát để kiểm tra. Nếu chưa có, kế hoạch năm đầu sẽ dựa trên một đánh giá rủi ro rút gọn, và bản đó không thay được một khung quản trị rủi ro đầy đủ.

Kiểm toán độc lập cho ý kiến về báo cáo tài chính, phục vụ cổ đông và bên ngoài. Kiểm toán nội bộ làm việc cho hội đồng quản trị, xem cả vận hành, tuân thủ và rủi ro, và làm quanh năm. Doanh nghiệp chuẩn bị niêm yết thường cần cả hai, chức năng này không thay chức năng kia.