Thiết lập kiểm toán nội bộ và ban kiểm soát
HĐQT chọn bộ phận riêng 4 người vì 3 kiểm soát viên kế toán vướng quy tắc độc lập đến 2031
12 tuần · Công ty mẹ, 3 công ty con · 12 trang
Tập Đoàn ABVP là doanh nghiệp giả định. Mọi số liệu trong báo cáo là minh họa.
- Phạm vi
- Công ty mẹ, 3 công ty con
- Thời gian
- 12 tuần, 11/2027 đến 01/2028
- Người nhận
- Ủy ban kiểm toán và HĐQT
- Phiên bản
- Tóm tắt 12 trang
HĐQT chọn bộ phận riêng 4 người vì 3 kiểm soát viên kế toán vướng quy tắc độc lập đến 2031
Ứng viên sẵn có vướng quy tắc độc lập 3 năm
Ban kiểm soát 3 người đều là nhân viên kế toán và thôi nhiệm vụ khi Ủy ban kiểm toán thay thế từ 01/2028. Người làm kiểm toán nội bộ không được kiểm toán việc mình từng làm trong 3 năm. Nếu chuyển cả 3 sang, 5 trên 12 đơn vị rủi ro cao (khóa sổ, hợp nhất, thuế, giao dịch nội bộ, tiền) phải thuê ngoài kiểm toán đến 2031.
HĐQT chọn bộ phận riêng 4 người, báo cáo Ủy ban kiểm toán
Tính cả khoảng 250 ngày công thuê ngoài, chuyển nguyên Ban kiểm soát tốn 2,4 tỷ mỗi năm, bộ phận riêng 2,6 tỷ. Bộ phận gồm Trưởng bộ phận và 1 kiểm toán viên tuyển ngoài, 1 kỹ sư nhà máy 2 và 1 kiểm soát viên cũ.
- 1Nghiệm thu cuộc thứ hai 03/2028
- 2Làm đủ 9 cuộc của kế hoạch 2028
- 3Báo cáo khắc phục mỗi quý
Ủy ban kiểm toán nhận việc từ 01/2028, chưa có bộ phận kiểm toán để giám sát
- Luật giao Ủy ban kiểm toán giám sát bộ phận kiểm toán nội bộ, ABVP chưa có bộ phận này
- Năm 2028 là năm số liệu thứ hai của hồ sơ IPO, cũng là năm có cổ đông chiến lược vào HĐQT
- Ma trận 74 chốt kiểm soát cần người kiểm lại độc lập, thành phần Giám sát mới đạt 1,4 trên 5
- Mô hình, điều lệ kiểm toán nội bộ, cơ chế báo cáo Ủy ban kiểm toán
- Kế hoạch dựa trên rủi ro năm 2028, bộ phương pháp và biểu mẫu
- 1 cuộc kiểm toán mẫu, kèm cặp nhóm nội bộ trên hồ sơ thật
Không gồm tuyển dụng thay doanh nghiệp, khung quản trị rủi ro toàn doanh nghiệp (sổ 64 rủi ro cấp tập đoàn có từ 10/2027) và việc sửa điều lệ công ty.
Mọi biểu mẫu được dùng thử trên cuộc kiểm toán mẫu trước khi ban hành
Nhu cầu và mô hình
3 phương án, 5 tiêu chí
Điều lệ, kênh báo cáo
Quyền tiếp cận, báo cáo Ủy ban kiểm toán
Kế hoạch theo rủi ro
46 đơn vị kiểm toán, kế hoạch 12 tháng
Phương pháp, biểu mẫu
Giấy tờ làm việc, báo cáo, theo dõi
Kiểm toán mẫu
Làm cùng nhóm nội bộ, kèm cặp trên hồ sơ
Ma trận 09/2027 kèm 41 khoảng trống; sổ 64 rủi ro (15 cao) 10/2027
Điều lệ, các quy chế, thư quản lý kiểm toán 3 năm
HĐQT, thành viên độc lập đã vào ghế, Ban điều hành, 3 kiểm soát viên
Luật Doanh nghiệp hiện hành, Nghị định 05/2019, Chuẩn mực IIA 2024
ABVP đạt 1 trên 10 yêu cầu khi niêm yết, nền có sẵn là ma trận 74 chốt kiểm soát
| Hạng mục | Yêu cầu và phạm vi áp dụng | Hiện trạng 11/2027 | Đánh giá |
|---|---|---|---|
| Chức năng | Niêm yết: bắt buộc thực hiện kiểm toán nội bộ | Chưa có người, chưa có bộ phận | Chưa đạt |
| Quy chế | Niêm yết: HĐQT ban hành quy chế kiểm toán nội bộ | Chưa có | Chưa đạt |
| Giám sát | Luật: Ủy ban kiểm toán giám sát bộ phận kiểm toán nội bộ | Ủy ban lập 12/2027, thay Ban kiểm soát từ 01/2028 | Chưa đạt |
| Phương pháp | Niêm yết: định hướng theo rủi ro, ưu tiên vùng rủi ro cao | Sổ 64 rủi ro (15 mức cao) từ 10/2027, chưa gắn với đơn vị kiểm toán | Một phần |
| Kế hoạch năm | Niêm yết: lập theo đánh giá rủi ro, HĐQT phê duyệt | Chưa có | Chưa đạt |
| Tần suất | Niêm yết: vùng rủi ro cao kiểm toán ít nhất mỗi năm | 0 cuộc kiểm toán nội bộ trong 3 năm | Chưa đạt |
| Dự phòng | Niêm yết: dành thời gian cho kiểm toán đột xuất | Chưa có | Chưa đạt |
| Độc lập | Niêm yết: không kiểm toán việc mình làm trong 3 năm | 3/3 kiểm soát viên đang làm kế toán | Chưa đạt |
| Kiểm soát nội bộ | Luật: Ủy ban kiểm toán rà soát kiểm soát nội bộ và quản lý rủi ro | Ma trận 74 chốt kiểm tra 09/2027, sổ 64 rủi ro 10/2027 | Đạt |
| Chất lượng | IIA: đánh giá bên ngoài ít nhất 5 năm một lần | Chưa có chương trình chất lượng | Chưa đạt |
Kiểm toán nội bộ báo cáo Ủy ban kiểm toán, Tổng giám đốc chỉ hỗ trợ hành chính
- Trưởng kiểm toán nội bộ họp riêng với Ủy ban kiểm toán mỗi quý, không có Ban điều hành dự
- Kiểm soát viên cũ trong nhóm chỉ nhận vùng ngoài kế toán đến 01/2031
- Trưởng kiểm toán nội bộ vào 12/2027, bộ phận đủ 4 người từ 02/2028
Chọn người theo quy tắc độc lập 3 năm, kênh báo cáo qua thành viên độc lập
Phương án rẻ nhất trên giấy hết rẻ khi tính phần thuê ngoài
Chuyển nguyên Ban kiểm soát tốn 1,4 tỷ lương sẵn có, cộng khoảng 250 ngày công thuê ngoài mỗi năm cho 5 đơn vị thuộc kế toán thì lên 2,4 tỷ, gần bằng bộ phận riêng 2,6 tỷ. Chấm 5 tiêu chí trên thang 5: bộ phận riêng 3,9; thuê ngoài toàn bộ 3,1; chuyển nguyên Ban kiểm soát 2,5.
Kênh báo cáo phải đi qua thành viên độc lập
Từ 12/2027 con trưởng là Tổng giám đốc, cha là Chủ tịch HĐQT. Kiểm toán nội bộ báo cáo cho một trong hai người thì mọi kết luận về Ban điều hành đều đi qua gia đình trước khi tới HĐQT. Vì vậy điều lệ giao Ủy ban kiểm toán đề xuất bổ nhiệm, đánh giá và lương của Trưởng kiểm toán nội bộ.
Cuộc kiểm toán đầu tiên chọn giao dịch nội bộ
Giá bán nội bộ theo giá độc lập mới áp dụng từ 09/2027, và nhà đầu tư vòng 2028 sẽ hỏi lợi nhuận nằm ở công ty con nào. Kiểm toán quý đầu cho Ủy ban kiểm toán một kết luận độc lập trước khi kiểm toán hợp nhất 2027 kết thúc vào 03/2028.
Kế hoạch 2028 có 9 cuộc, 680 ngày công, 12 đơn vị rủi ro cao đều được kiểm toán
Điều lệ và kênh báo cáo được chốt trước khi tuyển người và lập kế hoạch 2028
- 1Tháng 1 đến 2
Điều lệ kiểm toán nội bộ và kênh báo cáo
Ban hành 12/2027. Ủy ban kiểm toán đề xuất bổ nhiệm Trưởng bộ phận.
- 2Tháng 1 đến 4
Bộ phận 4 người, thuê ngoài một phần CNTT
Trưởng bộ phận tuyển ngoài. Kiểm soát viên cũ chỉ nhận vùng ngoài kế toán.
- 3Tháng 2 đến 3
Kế hoạch dựa trên rủi ro năm 2028
9 cuộc, 680 ngày công, 120 ngày dự phòng, 12 trên 15 rủi ro cao của sổ rủi ro.
- 4Từ tháng 3
Theo dõi khắc phục, báo cáo Ủy ban kiểm toán mỗi quý
Mỗi phát hiện có người, hạn, bằng chứng đóng; họp riêng với Ủy ban.
- 5Tháng 10 đến 12
Đánh giá chất lượng theo chuẩn mực IIA
Tự đánh giá 08 đến 10/2028, đánh giá bên ngoài trước hồ sơ chào bán 2029.
Báo cáo mẫu tới Ủy ban kiểm toán 01/2028, nghiệm thu cuộc thứ hai 03/2028
Sau 12 tuần: điều lệ duyệt 12/2027, cuộc kiểm toán mẫu ra 7 phát hiện, 2 mức cao
- Điều lệ kiểm toán nội bộ, kèm quan hệ với Ủy ban kiểm toán
- Kế hoạch kiểm toán dựa trên rủi ro năm 2028, 46 đơn vị kiểm toán
- Bộ phương pháp: 14 mẫu giấy tờ làm việc, mẫu báo cáo, sổ theo dõi
- Báo cáo cuộc kiểm toán mẫu về giao dịch nội bộ quý 4/2027
- HĐQT ban hành điều lệ 12/2027, duyệt kế hoạch 2028 theo đề xuất của Ủy ban kiểm toán 01/2028
- 7/7 phát hiện có kế hoạch khắc phục, người chịu trách nhiệm và hạn
- Trưởng kiểm toán nội bộ nhận việc tuần 7, dẫn cuộc mẫu từ bước thu thập bằng chứng
- Chuyên gia CNTT thuê ngoài chưa ký hợp đồng, cuộc CNTT dời sang quý 3/2028
- Toàn văn điều lệ kiểm toán nội bộ và phụ lục quan hệ với Ủy ban kiểm toán
- Danh mục 46 đơn vị kiểm toán, cách chấm rủi ro và kế hoạch 2028 theo tháng
- Bộ phương pháp, 14 mẫu giấy tờ làm việc, hồ sơ cuộc kiểm toán mẫu
- Phụ lục: bảng chấm 3 phương án mô hình, khung năng lực người làm kiểm toán nội bộ
- Quản trị công ty và vai trò hội đồng quản trị
- Hệ thống kiểm soát nội bộ
- Khung tuân thủ và quản trị pháp lý doanh nghiệp
- Quan hệ nhà đầu tư và quản trị công ty đại chúng
Doanh nghiệp có thể tự triển khai lộ trình, không bắt buộc thuê tiếp.
- Hotline
- +84 357 988 588
- info@franchisevn.com
- Website
- franchisevn.com