Lập kế hoạch tài chính, ngân sách và dự báo
Chỉ tiêu 2027 là 1.407 tỷ, định phí phải chịu được doanh thu chỉ đạt 1.319 tỷ
8 tuần · Ngân sách 2027, 4 pháp nhân · 12 trang
Tập Đoàn ABVP là doanh nghiệp giả định. Mọi số liệu trong báo cáo là minh họa.
- Phạm vi
- Ngân sách 2027, 4 pháp nhân
- Thời gian
- 8 tuần, 10 đến 12/2026
- Người nhận
- Hội đồng quản trị
- Phiên bản
- Tóm tắt 12 trang
Chỉ tiêu 2027 là 1.407 tỷ, định phí phải chịu được doanh thu chỉ đạt 1.319 tỷ
Định phí đề xuất đẩy nợ vay ròng lên 4,15 lần EBITDA
Ba đơn vị đề xuất doanh thu 1.392 tỷ, tăng 15%, kèm định phí tăng 26%. Nếu doanh thu chỉ đạt kịch bản thận trọng 9%, 1.319 tỷ, EBITDA còn 124 tỷ, thiếu 14 tỷ so với mức 138 tỷ cần để giữ trần 3,75 lần. Hạn mức vay ngắn hạn đang dùng bình quân 94%, không còn chỗ bù.
HĐQT tách chỉ tiêu, ngân sách và dự báo thành ba số
Chỉ tiêu giao đơn vị giữ 1.407 tỷ. Ngân sách doanh thu 1.334 tỷ dựng từ sản lượng, giá, công suất, EBITDA 156 tỷ. Định phí tăng 9,2%: doanh thu dừng ở 1.319 tỷ thì EBITDA còn 152 tỷ, nợ vay ròng 3,39 lần. Dự báo lăn cập nhật mỗi tháng.
- 1Dự báo lăn 12 tháng, cập nhật mỗi tháng
- 2Báo cáo chênh lệch tháng tách 5 nguồn
- 3Xét mở nấc chi 12 tỷ mỗi quý
Năm 2026 kế hoạch lập từ năng lực, năm 2027 các đơn vị tự lập lại cộng 15%
- Kế hoạch 2026 do nhóm chiến lược lập. Năm 2027 hai nhà máy và ABVP Thương mại tự lập, nộp số cộng 15%
- 3 ngân hàng yêu cầu ngân sách 2027 đi kèm hồ sơ cam kết tài chính chung
- Vòng vốn chiến lược 2028 định giá trên lợi nhuận 2027, cần con số giữ được
- Chu trình, lịch lập ngân sách và vai trò của 3 đơn vị, 14 bộ phận
- Mô hình ngân sách và dự báo lăn 12 tháng theo yếu tố dẫn dắt
- Báo cáo chênh lệch, quy chế kiểm soát và ngân sách 2027 trình HĐQT
Không gồm sửa chiến lược 5 năm, thiết kế KPI và thưởng cho người quản lý, tính lại giá thành theo dòng sản phẩm.
Mỗi dòng ngân sách 2027 truy về một yếu tố dẫn dắt có người chịu trách nhiệm
Đo độ lệch
Kế hoạch và thực tế 2025, 2026
Chu trình và vai trò
Lịch 10 tuần, ai nộp số gì, ai duyệt
Mô hình dẫn dắt
Sản lượng, giá, công suất, định mức
Chênh lệch và quy chế
Báo cáo tháng, nấc chi, quyền điều chỉnh
Chạy thử ngân sách 2027
Đơn vị tự dựng số, trình HĐQT 12/2026
Ngân sách, dự báo quý và số thực hiện 2025, 2026 của 4 pháp nhân
Sản lượng, giá bán, OEE, định mức giấy và màng, định biên theo dòng sản phẩm
Kế hoạch sản lượng 2027 do khách gửi, đối chiếu đơn hàng thực tế 2026
Con trưởng chủ trì, giám đốc 3 đơn vị và Giám đốc tài chính chốt giả định chung
Doanh thu đạt 84% và 95% kế hoạch, định phí vẫn chi 101% đến 102% ngân sách
Cộng 15% đòi carton chạy 112% công suất và đặt thiếu túi thành phẩm 25 tỷ
Định phí đề xuất tăng 26%, doanh thu chỉ tăng 9% thì nợ vay ròng lên 4,15 lần
Tách chỉ tiêu, ngân sách, dự báo thành ba số, định phí theo kịch bản thận trọng
Một số kế hoạch dùng cho thưởng, cấp chi và ngân hàng
Ba năm qua cùng một số kế hoạch được dùng để tính thưởng, cấp chi phí và báo ngân hàng. Đơn vị đặt doanh thu cao để xin chi, rồi chi 101% đến 102% ngân sách khi doanh thu đạt 84% và 95%. Tách ba số: chỉ tiêu 1.407 tỷ để thưởng, ngân sách 1.334 tỷ để cấp chi, dự báo lăn để báo ngân hàng.
HĐQT giữ chỉ tiêu 1.407 tỷ, định phí theo mức thận trọng
Phương án A cắt chỉ tiêu về 1.319 tỷ: nợ vay ròng 3,39 lần, lộ trình 1.900 tỷ trễ ngay năm thứ 2. Phương án B cấp định phí theo 1.407 tỷ: 4,15 lần nếu doanh thu dừng ở 1.319 tỷ. HĐQT chọn C: giữ chỉ tiêu, định phí tăng 9,2%, 3,39 lần; 12 tỷ chi thêm mở khi dự báo vượt 1.400 tỷ, lúc đó lãi đóng góp thêm 16,5 tỷ.
Người giữ yếu tố dẫn dắt lập dự báo, tài chính ghép mô hình
Kinh doanh giữ sản lượng và giá theo khách, nhà máy giữ OEE và định mức, mua hàng giữ giá giấy cuộn và màng nền. Tài chính chỉ ghép mô hình. 3 bộ phận nộp trễ ở vòng 1 đều là nơi trước đây kế toán lập số hộ; ở các bộ phận đó, chênh lệch tháng 2026 không có ai giải trình.
Quy chế và dự báo lăn chạy từ tháng 1, chênh lệch vào KPI sau 2 quý dữ liệu
- 1Tháng 1 đến 2
Quy chế kiểm soát ngân sách, có nấc chi
Định phí theo ngân sách, 12 tỷ mở theo nấc khi dự báo vượt 1.400 tỷ.
- 2Tháng 1 đến 3
Dự báo lăn 12 tháng, cập nhật mỗi tháng
Người giữ yếu tố dẫn dắt nộp số trước ngày làm việc thứ 10.
- 3Tháng 1 đến 3
Báo cáo chênh lệch tháng tách 5 nguồn
Khối lượng, giá, cơ cấu, hiệu suất, thời điểm. Ngày làm việc thứ 8.
- 4Tháng 4 đến 7
Chuyển chủ ngân sách sang giám đốc 3 khối
Giữ số đã duyệt, đổi người chịu trách nhiệm khi tổ chức theo khối.
- 5Tháng 7 đến 12
Đưa chênh lệch ngân sách vào KPI giám đốc khối
Làm cùng dịch vụ KPI, sau khi dự báo lăn chạy đủ 2 quý.
Định phí khóa từ 01/2027, nấc chi xét theo quý, ngân sách 2028 lập từ 09/2027
Ngân sách 2027 duyệt ở 1.334 tỷ doanh thu, EBITDA 156 tỷ, định phí tăng 9,2%
- Chu trình và lịch lập ngân sách 10 tuần, vai trò từng bộ phận
- Mô hình ngân sách và dự báo lăn 12 tháng, 38 yếu tố dẫn dắt
- Mẫu báo cáo chênh lệch tháng, tách 5 nguồn chênh lệch
- Quy chế kiểm soát ngân sách, có nấc chi và quyền điều chỉnh
- HĐQT duyệt ngân sách 2027 ngày 18/12/2026, chỉ tiêu và ngân sách tách riêng
- Con trưởng chủ trì 2 vòng chất vấn yếu tố dẫn dắt với 3 đơn vị
- Báo cáo chênh lệch tháng 11/2026 ra ngày làm việc thứ 8, còn dùng số trước khóa sổ, EBITDA lệch sổ chính thức 2,6%
- Ngân sách 2027 gửi 3 ngân hàng cùng hồ sơ cam kết chung
- Độ lệch kế hoạch và thực tế 2025, 2026 theo khoản mục và bộ phận
- Mô hình 38 yếu tố dẫn dắt theo dòng sản phẩm, kèm giả định
- Ngân sách 2027 theo 3 khối, khối dùng chung và 14 bộ phận
- Phụ lục: quy chế kiểm soát ngân sách, mẫu báo cáo chênh lệch, lịch 10 tuần
- Hệ thống KPI và OKR
- Hệ thống báo cáo quản trị và quản trị dữ liệu
- Hệ thống kế toán quản trị và giá thành
- Thu xếp vốn vay và cấu trúc tài chính khoản vay
Doanh nghiệp có thể tự triển khai lộ trình, không bắt buộc thuê tiếp.
- Hotline
- +84 357 988 588
- info@franchisevn.com
- Website
- franchisevn.com